Sprawozdanie finansowe spółki pokazuje jej sytuację majątkową, wyniki działalności oraz przepływ pieniędzy. Sprawdź, z jakich dokumentów się składa i jak czytać najważniejsze informacje.
Co obejmuje sprawozdanie finansowe spółki?
Sprawozdanie finansowe jest uporządkowanym zestawem danych o działalności przedsiębiorstwa. Sporządza się je na podstawie zapisów księgowych, dokumentów źródłowych oraz przyjętych zasad rachunkowości. Zakres dokumentacji zależy między innymi od rodzaju jednostki, jej wielkości i stosowanych przepisów.
Podstawowy zestaw obejmuje kilka części, które wzajemnie się uzupełniają. Najważniejsze dokumenty to:
- bilans,
- rachunek zysków i strat,
- rachunek przepływów pieniężnych,
- zestawienie zmian w kapitale własnym,
- informacja dodatkowa.
Nie każda spółka musi sporządzać wszystkie elementy w takim samym zakresie. Mniejsze jednostki mogą korzystać z uproszczeń, natomiast większe podmioty przedstawiają szerszy zestaw danych. Sprawozdanie podpisują osoby odpowiedzialne za prowadzenie ksiąg oraz kierownik jednostki.
Bilans – co pokazuje?
Bilans przedstawia majątek spółki i źródła jego finansowania na określony dzień. Dokument dzieli się na aktywa oraz pasywa. Obie strony powinny mieć taką samą wartość, ponieważ każda rzecz posiadana przez przedsiębiorstwo ma swoje źródło finansowania.
Aktywa informują, czym dysponuje firma. Pasywa pokazują natomiast, skąd pochodzi kapitał wykorzystany do sfinansowania tego majątku. W bilansie znajdują się między innymi:
- środki trwałe, takie jak nieruchomości, maszyny i wyposażenie,
- zapasy towarów, materiałów i produktów,
- należności od klientów,
- środki pieniężne na rachunkach i w kasie,
- kapitał własny oraz zobowiązania.
Analiza bilansu pomaga ocenić płynność, poziom zadłużenia oraz strukturę majątku. Warto porównać dane z kilku okresów, ponieważ pojedynczy bilans nie pokazuje zmian zachodzących w spółce. Przydatny materiał stanowi także bilans a rachunek zysków i strat, ponieważ oba dokumenty opisują działalność z innej perspektywy.
Rachunek zysków i strat – jak go czytać?
Rachunek zysków i strat pokazuje przychody, koszty oraz wynik finansowy osiągnięty w określonym okresie. W przeciwieństwie do bilansu nie przedstawia stanu majątku na konkretny dzień. Obrazuje działalność spółki w czasie.
W dokumencie można znaleźć między innymi:
- przychody ze sprzedaży produktów, towarów lub usług,
- koszty działalności operacyjnej,
- wynik ze sprzedaży,
- przychody i koszty finansowe,
- podatek dochodowy oraz wynik netto.
Zysk nie zawsze oznacza, że firma ma dużo gotówki. Przychód może wynikać ze sprzedaży z odroczonym terminem płatności, a koszt może obejmować amortyzację, która nie wiąże się z bieżącym wydatkiem. Dlatego rachunek wyników warto analizować razem z rachunkiem przepływów pieniężnych.
Rachunek przepływów pieniężnych i kapitał własny
Rachunek przepływów pieniężnych pokazuje rzeczywisty ruch środków pieniężnych. Dzieli wpływy i wydatki na działalność operacyjną, inwestycyjną oraz finansową. Dzięki temu można sprawdzić, czy podstawowa działalność generuje gotówkę.
Zestawienie zmian w kapitale własnym wyjaśnia, dlaczego zmieniła się wartość środków należących do właścicieli. Uwzględnia między innymi wynik netto, wypłatę dywidendy, dopłaty wspólników oraz inne zmiany ujęte w kapitale. Informacja dodatkowa rozwija dane z pozostałych dokumentów i opisuje przyjęte zasady rachunkowości, istotne zdarzenia oraz ryzyka.
Materiał powstał przy współpracy z finansowo.priv.pl
Artykuł sponsorowany
